5 Möglichkeiten, den Schuldenerlass zu berücksichtigen

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5 Möglichkeiten, den Schuldenerlass zu berücksichtigen
5 Möglichkeiten, den Schuldenerlass zu berücksichtigen
Anonim

Langfristige Schuldinstrumente stellen im Gegensatz zu Eigenkapitalinstrumenten die Bedingungen dar, zu denen ein Kreditnehmer einen Kredit erhält, einschließlich eines Rückzahlungsversprechens. Anleihen, Schuldscheine und Hypotheken (die drei häufigsten Arten von langfristigen Schulden) verpflichten den Kreditnehmer alle, den Kreditgeber zurückzuzahlen, oder es droht eine potenzielle Beschlagnahme seiner Vermögenswerte gemäß dem Kreditvertrag. Oftmals sind Kreditnehmer jedoch einfach nicht in der Lage, zu zahlen. Das Ausmaß dieser Situation kann vom Verbraucher, der sein Kreditkartenguthaben nicht zurückzahlen kann, bis hin zum Staat reichen, der seine Staatsschulden nicht zurückzahlen kann. In diesen Situationen muss der Kreditgeber im Rahmen der Abwicklung oder Restrukturierung häufig einen Teil der Schulden erlassen. Wenn Sie lernen, den Schuldenerlass zu berücksichtigen, können Sie die Bücher im Falle eines Zahlungsausfalls oder einer Schuldenbegleichung zuversichtlich auf dem neuesten Stand halten.

Schritte

Methode 1 von 5: Kategorisieren der Art der Schuld

Konto für Schuldenerlass Schritt 1

Schritt 1. Stellen Sie fest, ob es sich um uneinbringliche oder nicht geschäftliche Forderungen handelt

Der IRS unterscheidet klar zwischen geschäftlichen und nicht-geschäftlichen Arten uneinbringlicher Forderungen. Uneinbringliche Forderungen sind wertlose (uneinbringliche) Forderungen, die im Laufe der Geschäftstätigkeit entstanden oder erworben wurden. Dies kann Kredite oder Kreditverkäufe an Kunden oder Lieferanten oder Garantien für Unternehmenskredite umfassen. Nicht geschäftsbezogene Forderungsausfälle werden im weiteren Sinne als alle anderen Forderungsausfälle (nicht geschäftsbezogen) definiert.

  • Um eine uneinbringliche Forderung zu sein, muss die Schuld als „wertlos“betrachtet werden. Das heißt, es müssen angemessene Anstrengungen unternommen werden, um die Forderung einzuziehen. Eine Forderung gilt als uneinbringlich, wenn auch nach dem Inkassoversuch nicht mit der Rückzahlung der Forderung zu rechnen ist.
  • Unternehmensschulden ermöglichen teilweise Abzüge, während nicht gewerbliche Schulden einen Abzug des gesamten Schuldenbetrags erfordern.
Konto für Schuldenerlass Schritt 2

Schritt 2. Überprüfen Sie den Schuldvertrag, um Vertragsverletzungen festzustellen

Der Schuldenvertrag sollte die Bedingungen für die Schulden und die Rückzahlung klar festlegen. Dies kann einen Zeitplan, einen Zahlungsbetrag, einen Zinssatz, Gebühren und andere Details umfassen. Überprüfen Sie die Vereinbarung erneut, um sicherzustellen, dass der Schuldner gegen die Bedingungen verstößt. Schulden ohne unterzeichnete Vereinbarung werden schwieriger oder unmöglich einzuziehen, da es sich um ein Geschenk handeln kann.

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Schritt 3. Identifizieren Sie die Verletzung und die vertraglichen Rechtsmittel

Geben Sie die Art des Verstoßes an, egal ob es sich um eine geringe Zahlung, keine Zahlung oder verspätete Zahlung handelt. Identifizieren Sie dann die Schritte, die unternommen wurden, um die Verletzung zu beheben. Dieser Schritt kann auf der Seite des Kreditgebers in einer Inkassorichtlinie festgelegt werden. Beispielsweise könnte ein Kreditgeber mit dem Schuldner zusammenarbeiten, um eine Zahlungslücke zu akzeptieren oder einen Zahlungsplan zu erstellen.

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Schritt 4. Sammelbemühungen dokumentieren

Dokumentieren Sie alle Versuche, die Forderung einzuziehen. Schreiben Sie insbesondere auf, mit wem am Telefon gesprochen wurde und was besprochen wurde. Bewahren Sie außerdem Kopien aller Briefe auf, die zwischen dem Kreditgeber und dem Schuldner gesendet oder empfangen wurden. Diese „Anforderungsschreiben“können zum Beweis von Inkassobemühungen vor Gericht verwendet werden.

Methode 2 von 5: Bilanzierung uneinbringlicher Geschäftsaufwendungen als Kreditgeber

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Schritt 1. Bestimmen Sie, welche Behandlungsmethode verwendet wird

Als Kreditgeber gibt es zwei Hauptbehandlungen, die beim Umgang mit uneinbringlichen Geschäftsschulden verwendet werden können. Die erste Methode, die direkte Abschreibungsmethode, berücksichtigt uneinbringliche Forderungen nur dann, wenn sie als uneinbringlich bestätigt wurden. Dies ist die einfachere der beiden Methoden, muss jedoch manchmal geändert werden, wenn der Kreditnehmer die Schulden schließlich begleicht.

  • Die andere Methode ist die Wertberichtigung für zweifelhafte Konten. Bei dieser Methode wird ein Betrag für uneinbringliche Forderungen reserviert, bevor die Forderungen als uneinbringlich angesehen werden. Der Betrag wird anhand von Schätzungen aus historischen Prozentsätzen für uneinbringliche Forderungen festgelegt.
  • Verwenden Sie die in Ihren Buchhaltungsverfahren festgelegte Methode. Wenn keine Methode vorhanden ist, verwenden Sie zum Starten die Direktabschreibungsmethode. Sie können die Wertberichtigungsmethode immer verwenden, wenn Sie wissen, wie viele uneinbringliche Forderungen zu erwarten sind.
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Schritt 2. Forderungsausfall abschreiben Kosten.

Die Direktabschreibungsmethode erfordert die Erstellung eines Aufwandskontos, in dem die während der gesamten Periode angefallenen Aufwendungen für uneinbringliche Forderungen erfasst werden. Wenn eine uneinbringliche Forderung erfasst wird, wird sie als Belastung für uneinbringliche Forderungen und als Gutschrift für Forderungen in Höhe der uneinbringlichen Forderung erfasst.

Zum Beispiel würde eine uneinbringliche Forderung in Höhe von 2.000 USD als Belastung für Forderungsausfälle in Höhe von 2.000 USD und als Gutschrift in der Debitorenbuchhaltung in Höhe von 2.000 USD erfasst

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Schritt 3. Richten Sie eine Wertberichtigung für zweifelhafte Konten ein

Die Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen funktioniert als Gegenwertkonto zu Forderungen aus Lieferungen und Leistungen. Dies bedeutet, dass es im Aktivteil der Bilanz ausgewiesen wird. Das Konto wird verwendet, um Geld zu halten, das während des gesamten Zeitraums uneinbringliche Forderungen abdeckt.

  • Die Höhe der Wertberichtigung kann auf verschiedene Weise berechnet werden, einschließlich als Prozentsatz der Debitorenbuchhaltung, als Prozentsatz des Gesamtumsatzes oder durch einen komplexeren Fälligkeitsplan.
  • Weitere Informationen zur Schätzung der Wertberichtigung finden Sie unter Berücksichtigung zweifelhafter Schulden.
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Schritt 4. Machen Sie entsprechende Tagebucheinträge zu Büchern

Bei der Wertberichtigungsmethode spiegeln die Journalbuchungen eine Reduzierung des Kontos Wertberichtigung für zweifelhafte Konten für jeden Aufwand für uneinbringliche Forderungen wider. Dies würde sich in Höhe der uneinbringlichen Forderungen als Gutschrift auf Forderungen und als Belastung auf Wertberichtigung für zweifelhafte Konten widerspiegeln.

Zum Beispiel würde ein unbezahlter Kontostand von 1.000 $ als Belastung für den Freibetrag für zweifelhafte Konten und als Gutschrift für die Debitorenbuchhaltung in Höhe von jeweils 1.000 $ verbucht

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Schritt 5. Präsentieren Sie die Schulden in der Bilanz

Bei der Wertberichtigungsmethode wird die Wertberichtigung für zweifelhafte Konten in der Bilanz unter Forderungen aus Lieferungen und Leistungen als Gegenkonto ausgewiesen. Dies bedeutet, dass unter Debitorenbuchhaltung die folgende Zeile verwendet wird: "Abzüglich: Wertberichtigung für zweifelhafte Konten". Diese Zeile zeigt die Wertberichtigung für zweifelhafte Konten und wird verwendet, um die Debitorenbuchhaltung zu reduzieren, um eine dritte Zeile Debitorenbuchhaltung netto zu erhalten.

Wenn die Wertberichtigung in Anspruch genommen wird, verringert sich auch die Debitorenbuchhaltung, so dass die Nettoforderungen aus Lieferungen und Leistungen gleich bleiben

Methode 3 von 5: Bilanzierung von Unternehmensschulden als Kreditgeber

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Schritt 1. Erkennen Sie, welche Arten von Schulden durch direkte Abschreibung erlassen werden können

"Schuldenerlass" ist ein Begriff, der im Allgemeinen der Abschreibung langfristiger Schulden vorbehalten ist und keine Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, Commercial Paper oder andere kurzfristige Schulden umfasst. Kurzfristige Schulden sollten nach der Methode der Wertberichtigung für uneinbringliche Forderungen behandelt werden, die im Voraus voraussagt, dass ein Teil der Schulden erlassen werden muss.

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Schritt 2. Versuchen Sie, die Schulden zu restrukturieren, bevor Sie sie abschreiben

Schulden sollten nur dann erlassen (abgeschrieben) werden, wenn die Möglichkeit der Einziehung unmöglich ist. Vor einer Abschreibung (die sowohl dem Kreditgeber, der Geld verliert, als auch dem Kreditnehmer, dessen Kreditwürdigkeit geschädigt ist, schadet) sollten angemessene Anstrengungen unternommen werden, um die Schulden zu restrukturieren.

  • Stellen Sie sich beispielsweise ein Unternehmen vor, das einem Kunden eine langfristige Schuldverschreibung mit einem Nennwert von 10.000 US-Dollar, einem jährlichen Zinssatz von 12 Prozent und einer Laufzeit von 5 Jahren ausgestellt hat. Wenn der Kunde den Wechsel nicht bezahlen kann, könnte das Unternehmen erwägen, dem Kunden zu erlauben, den Wechsel gegen einen mit einem niedrigeren Zinssatz oder einer längeren Laufzeit zu tauschen. Dies würde den Kunden entlasten.
  • Alle Maßnahmen zur Schuldenrestrukturierung sind im Anhang des Jahresabschlusses zu vermerken.
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Schritt 3. Notieren Sie den Tagebucheintrag für den Schuldenerlass

Wenn die Schulden abgeschrieben werden müssen, ist eine Korrekturbuchung im allgemeinen Journal erforderlich. Dieser Eintrag zeigt eine Belastung des Forderungsausfalls und eine Gutschrift auf dem zugehörigen Forderungskonto.

  • Fahren Sie mit dem obigen Beispiel fort und nehmen Sie an, der Kunde schuldet bei Fälligkeit der Note 10,120 USD (den Nennwert zuzüglich der Zinsen des letzten Jahres). Wenn die gesamte Schuld erlassen wird, sollte der Kreditgeber die Ausgaben für uneinbringliche Forderungen in Höhe von 10.120 USD, die Gutschrift von Schuldscheinforderungen in Höhe von 10.000 USD und die Gutschrift der Zinsforderungen in Höhe von 120 USD belasten.
  • Bei Schuldverschreibungen, die an Kunden zum Kauf von Produkten des Darlehensgebers ausgegeben werden, ist es ebenfalls sachgerecht, den Schuldscheinforderungssaldo in die Debitorenbuchhaltung zu übertragen, wo er nach dem Wertberichtigungsverfahren behandelt werden kann. In diesem Fall würde der Kreditgeber Debitoren in Höhe von 10.120 USD belasten, Schuldscheinforderungen in Höhe von 10.000 USD gutschreiben und Zinsforderungen in Höhe von 120 USD gutschreiben.
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Schritt 4. Erkennen Sie uneinbringliche Forderungen im Jahresabschluss

Forderungsausfälle werden in drei der vier Abschlüsse dargestellt (sie sind nicht in der Eigenkapitalaufstellung enthalten). In der Bilanz werden sie der Wertberichtigung für zweifelhafte Konten hinzugefügt, die dann von der Debitorenbuchhaltung abgezogen wird. In der Gewinn- und Verlustrechnung werden sie als Aufwand im Posten Aufwand für uneinbringliche Forderungen erfasst. Schließlich werden sie in der Kapitalflussrechnung als Aufwand für uneinbringliche Forderungen aufgeführt, der ein nicht zahlungswirksamer Aufwand ist.

Methode 4 von 5: Bilanzierung der nicht geschäftlichen Schuldenerlasse als Kreditgeber

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Schritt 1. Verstehen Sie die Unterschiede bei der Berichterstattung über den Erlass von Nichtgeschäftsschulden

Im Gegensatz zu geschäftlichen Forderungsausfällen können nicht geschäftliche Forderungsausfälle nicht teilweise abgezogen werden. Dies bedeutet, dass nur eine völlig wertlose (uneinbringliche) Forderung abgezogen werden darf. Die Forderung kann nur dann als wertlos angesehen werden, wenn Sie angemessene Schritte unternommen haben, um sie einzuziehen. Dies müssen Sie nachweisen können, damit die erlassene Schuld abgezogen werden kann.

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Schritt 2. Nehmen Sie den Abzug im richtigen Jahr vor

Abzüge für nicht betriebsnotwendige Forderungsausfälle können nur in dem Jahr vorgenommen werden, in dem die Forderung wertlos wird. Dies setzt jedoch nicht voraus, dass die Schuld tatsächlich fällig ist. Ein Beispiel könnte sein, wenn der Kreditnehmer in Konkurs geht oder aus anderen Gründen nicht in der Lage ist, die Schulden vor Fälligkeit zurückzuzahlen.

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Schritt 3. Melden Sie einen kurzfristigen Kapitalverlust

Nicht geschäftliche Forderungsausfälle werden auf dem IRS-Formular 8949 als kurzfristige Kapitalverluste erfasst. Insbesondere können sie in Teil 1, Zeile 1 angegeben werden. Notieren Sie den Namen des Schuldners und notieren Sie, dass Sie eine Erklärung zur Erklärung der Forderungsausfälle beigefügt haben. Andere uneinbringliche Forderungen können in den unteren Zeilen erfasst werden.

Sie müssen einen detaillierten Forderungsauszug ausfüllen und Ihrer Rücksendung beifügen

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Schritt 4. Verrechnung von Kapitalgewinnen

Der Kapitalverlust, der sich aus dem Erlass uneinbringlicher Forderungen außerhalb des Unternehmens ergibt, kann zum Ausgleich von Kapitalgewinnen verwendet werden. Wenn nach der Berücksichtigung von Kapitalgewinnen immer noch ein Nettoverlust entsteht, kann der verbleibende Verlustbetrag zum Ausgleich von bis zu 3.000 USD (oder 1.500 USD je nach Anmeldestatus) anderer Einkünfte verwendet werden. Eventuell noch verbleibende Verluste können auf die Renditen der Folgejahre übertragen werden.

Methode 5 von 5: Bilanzierung des persönlichen Schuldenerlasses

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Schritt 1. Stellen Sie fest, ob Ihre erlassenen Schulden steuerpflichtig sind

Für einen persönlichen Schuldenerlass müssen Sie wahrscheinlich keine Gutschrifts- und Sollbuchungen in einem Hauptbuch vornehmen. Da erlassene Schulden jedoch in der Regel als Einkommen zu versteuern sind, müssen Sie herausfinden, wie viel zusätzliches Geld Sie für Ihre Steuern schulden. Beginnen Sie mit der Prüfung von Ausnahmen von der Besteuerung des Schuldenerlasses. Sie müssen möglicherweise keine Steuern zahlen, wenn Ihre Schulden in einem Konkursverfahren erlassen wurden, Sie insolvent sind oder bestimmte landwirtschaftliche oder regresslose Darlehen erhalten.

  • Beispiele für steueranfällige erlassene Schulden sind Kreditkartenschulden, Hypothekenschulden und Studentendarlehensschulden (es sei denn, Ihr Job berechtigt Sie zu einer Befreiung).
  • Weitere Informationen finden Sie in der IRS-Publikation 4681.
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Schritt 2. Berechnen Sie den vergebenen Betrag

Wenn Sie eine steuerpflichtige erlassene Schuld haben, erhalten Sie ein Formular 1099-C, in dem der steuerpflichtige Betrag angegeben ist. Dieser Betrag ist in der Regel der erlassene Teil Ihrer Schulden. Wenn Sie also eine Schuld von 1.000 USD hätten und nur 500 USD davon bezahlt hätten, würde der erlassene und steuerpflichtige Teil 500 USD betragen. Dieser Betrag wird dann zu Ihrem Einkommen für das Steuerjahr hinzugerechnet und entsprechend besteuert.

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Schritt 3. Finden Sie Ihre Steuerbelastung heraus

Ihre Steuerbelastung für diese Schulden hängt von Ihrer Bundeseinkommensteuerklasse ab. Überprüfen Sie die Steuerklassen des aktuellen Jahres auf der Website des IRS oder anderswo online. Im Jahr 2016 liegt beispielsweise ein einzelner Steuerzahler, der 30.000 US-Dollar pro Jahr verdient, in der Steuerklasse von 15 Prozent. Anhand dieser Zahl würden sie dann ihre Steuerlast für die erlassenen Schulden berechnen. Für eine erlassene Schuld von 500 US-Dollar würden sie also 75 US-Dollar an Bundessteuern schulden.

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Schritt 4. Strukturieren Sie Ihre Steuerzahlungen

Wenn Ihnen Schulden erlassen wurden, ist Ihre finanzielle Situation wahrscheinlich etwas holprig. Glücklicherweise ist der IRS bereit, Zahlungen auf Ihre erlassene Schuldensteuerlast zu strukturieren, damit Sie sie im Laufe der Zeit abbezahlen können. Bei Steuerbelastungen unter 10.000 US-Dollar wird Ihnen diese Option automatisch gewährt. Für Beträge bis zu $50.000 müssen Sie einen Antrag stellen.

Vermeiden Sie Betrüger und Kompromissfirmen, die behaupten, dass sie Ihre erlassenen Schulden steuerfrei machen können. Diese Optionen sind teuer und werden wahrscheinlich nicht funktionieren

Tipps

Die obigen Beispiele gelten ebenso gut, wenn sie in anderen Währungen ausgedrückt werden

Warnungen

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